1、因素测算法一般可分步进行：第一步，确定基期经营利润。其计算公式为：基期经营利润=基期1～3季度实际经营利润+基期第4季度预计经营利润第二步，测定各项因素变化对经营利润的影响。其计算公式为：接待量变化增减经营利润=∑[(计划期接待量按基期价格计算的某项营业收入-基期某项营业收入)×基期经营利润率]价格变化增减经营利润=∑(基期接待量按计划期价格计算的某项营业收入-基期某项营业收入)×(1-税率)]成本费用变化增减经营利润=计划期饭店营业收入总额×(计划期成本费用率-基期成本费用率)税率变化增减经营利润=∑[计划期某项营业收入×(计划期税率-基期税率)]计划期经营利润总额=基期经营利润+或-计划期上述各项经营利润增减额2、饭店信用期限增量利润=(新增收入-新增变动成本)-(增加应收帐款的信贷费用-坏帐损失)=(新增收入×边际利润率)-(增量投资×利率)-(营业收入×坏帐损失率)产生应收帐款所需增加的资金即增量投资=原先营业收入由于收款期变化成为应收帐款所需增加资金+新增营业收入部分应收帐款所需增加的资金=(平均收款期的变化×原先日均收入)+(新的平均收款期×日均增量收入×变动成本率)3、饭店营业成本饭店营业成本=餐饮部成本+商品进价成本+商品进价成本+车队的营业成本+洗涤部成本+其他成本商品进价成本=商品进价+进口税金+购进外汇差价+支付委托外贸部门代理进口的手续费4、饭店营业收入饭店营业收入=基本业务收入+其他业务收入=客房收入+餐饮收入+洗衣收入+商品销售收入+长途电话服务费收入5、计划期客房总接待能力计划期可供出租客房总间天数=客房数×计划期天数6、年度客房营业收入年度客房营业收入=可供出租客房总间天数×预计客房平均出租率×预计平均房价7计划期餐厅总接待能力餐厅餐位总数=餐位数×餐次×计划期天数8、收入费用率收入费用率=(餐饮费用/餐饮销售收入)×%9、餐厅实际接待量餐位利用率=(就餐人次/餐位数量)×%10、餐厅收入餐厅收入=餐位数量×报告期天数×餐位利用率×人均消费额人均消费额=餐厅营业收入/就餐人次11、餐饮经营利润餐饮经营利润=餐饮营业收入-餐饮营业成本-餐饮营业费用-营业税金及附加。餐饮利润=餐饮营业收入×(毛利率-税率)-餐饮营业费用=(餐位数量×报告期天数×餐位利用率×人均消费额)×(毛利率-税率)-餐饮营业费用12、客房用品储备额额房用品储备额=∑(某种用品日均消耗量×单价×储备日数)一次性用品日均消耗量=客房间数×平均出租率×单间配备量多次性使用日均消耗量=(客房间数×平均出租率×单间配备量)/单件用品平均使用日数]]储备日数=在途日数+验收日数+整理准备日数+供应间隔日数+保险日数某种用品供应间隔日数=最合理的加工生产批量/该种用品日均消耗量13、客房出租率客房出租率=计算期客房实际出租间天数/(可出租客房数量×计算期天数)×%14、客房每天平均成本客房每天平均成本=(旅店每月总成本/全部可供出租房间总面积(平方米)×30)×客房面积(平方米)15、客房出租价格客房出租价格=客房成本/(1-毛利率)16、客房周转率客房周转率(客房出租率)=计算期内客房出租间次/(全部可供出租间数×计算期天数)×%=计算期内客房营业收入/(全部可供出租客房收入×计算期天数)×%17、床位周转率床位周转率(次数)=计算期内接待旅客人次/实有床位数床位周转率(天数)=(实有床位数×计算期天数)/计算期内接待旅客人次18、旅游饭店房价的计算平均房价=客房营业收入/客房计划出租间天数客房计划出租间天数=可供出租的客房数×客房出租率×天19、客房经营利润客房经营利润=客房租金收入-营业费用-营业税金及附加=∑(某类客房可出租数量×计算期天数×出租率×间天可变费用)-客房不变费用总额20、客房变动费用总额客房变动费用总额=客房数×报告期天数×出租率×间天变动费用间天变动费用=报告期客房变动费用总额/(客房数×报告期天数×出租率)21、客房出租成本每间客房每天平均出租成本=[平均成本×(1-客房闲置率×变动成本率)]/客房出租率客房闲置率=1-客房出租率22、客房租金收入率客房租金收入率=(报告期客房租金实际收入总额/报告期应收客房租金总额)×%=报告期客房租金实际收入总额/∑(某类客房数量×某类客房日租金×报告期天数)23、旅行社组团业务成本费用总额组团业务成本费用总额=∑[(某旅游路线旅游者人数×每人日综合服务旨拨付标准×行程日数)+(某旅游线旅游者人数×人均交通费金额)]+营业费用总额24、旅行社组团收入旅行社组团收入=∑(某等级旅行团人数×日平均收费标准×境内停留天数+城市间交通费)25、旅行社组团经营利润旅行社组团经营利润=(入境人次×平均日收费标准×平均停留天数)+入境人数×人均交通费-(入境人次×平均日拨款标准×平均实际停留天数)-交通费支出-营业费用-营业税金及附加26、旅行社接团业务成本旅行社接团业务成本=∑[某等级旅行团人数×(日人均房费+日人均餐费+日人均车费+日人均杂费)×停留天数]+营业费用27、某等级旅行团房费总额某等级旅行团房费总额=某等级旅行团人数×日人均房费支出×住宿天数28、旅行社接团收入旅行社接团收入=∑(某等级旅行团人数×日综合服务费收费标准×停留天数)29、旅行社接团经营利润旅行社接团经营利润=(接待人次×人均日综合服务费标准×人均停留天数)-营业成本-营业费用-营业税金及附加=[(接待人次-优惠人次)×人均日综合服务费标准×平均停留天数]-(接待人次×人均日房、餐、车、杂费支出×停留天数)-营业费用-营业税金及附加30、旅游业利润总额旅游业利润总额=营业利润+或-投资收益+营业外收入-营业外支出31、旅游业经营利润旅游业经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加32旅游业营业利润旅游业营业利润=经营利润-管理费用-财务费用33、旅游企业成本主要消耗指标人天房、餐、车费平均支出数=计划期某等级旅行团房、餐车费支出总额/(计划期某等级旅行团人数×平均停留天数)客房出租间天针织品消耗=∑(某种针织品计划期领用量×单价)/(可供出租客房数量×计划期天数×出租率)34、旅游企业标准成本人天成本=旅行社计划期接团成本预计总额/∑(接待某类旅行团预计总人数×平均停留天数)百公里成本=某车型计划期费用总额/(某车型车辆数量×每辆车平均行驶公里)×%百元营业额成本=餐厅(或商场)计划期成本总额/餐厅(或商场)计划期营业收入总额×间天出租成本=年计划客房费用总额/(可出租客房×天×出租率)35、旅游商品差价率旅游商品差价率=(旅游商品差价金额/旅游商品计算基价)×%36、旅游商品批零差价顺加批零差率=(批零差价/批发价格)×%倒扣批零差率=(批零差价/零售价格)×%37、旅游收入旅游收入=旅游人次数×平均每人次收入38、旅游收入增长速度旅游收入增长速度=(旅游人次指数/平均每人次收入指数)-、平均每人次外汇收入额平均每人次外汇收入额=旅游外汇收入总额/来华旅游者人次40、单位时间旅游外汇收入额单位时间旅游外汇收入额=(一定时期旅游外汇收入总额/一定时期来华旅游者人次)×平均每个旅游者停留天数41、旅游创汇率旅游创汇率=(旅游者购买包价以外的商品与服务的外汇收入/旅游包价收入(或购买单位旅游商品的外汇收入)×%42、旅游投资回收率旅游投资回收率=(年平均盈利额/投资总额(计划或实际))×%43、国际旅游者平均费用水平国际旅游者平均消费水平=报告期接待国际旅游人数的消费总额/报告期接待国际旅游人数44、国内平均每人次旅游收入额国内平均每人次旅游收入额=国内旅游营业收入/国内旅游者人次45、平均每个职工创收入平均每个职工创收入=旅游总收入/职工平均人数46、平均每个职工创外汇平均每个职工创外汇=旅游外汇收入(美元)/旅游职工平均人数47、平均每天接待旅游人数开放期平均每天接待旅游人数=报告期每天接待旅游人数之和/报告期实际开放天数报告期平均每天接待旅游人数=报告期每天接待旅游人数之和/报告期日历日数=(报告期每天接待旅游人数之和/报告期实际开放天数)×(报告期实际开放天数/报告期日历天数)=开放期平均每天接待人数×时间开放率=开放期平均每天接待旅游人数×开放天数计划完成率×计划开放率时间开放率=报告期开放天数/报告期日历天数计划开放率=计划期计划开放天数/计划期日历天数48、旅游密度系数旅游密度系数=单位面积的实际旅游人数/单位面积的标准人数(或极限人数)49、实有床位利用率报告期旅游饭店实有床位利用率=(报告期每天住宿人数之和/报告期每天实有床位数之和)×%报告期启用床位利用率=(报告期每天住宿人数之和/报告期每天启用床位数之和)×%启用床位数=实有床位数-因维修而暂时停业启用的客房床位数50、旅游车辆利用率实有车辆可用率=(完好车辆数/实有车辆数)×%完好车辆使用率=(实际使用(运营)车辆数/完好车辆数)×%实有车辆使用车=(实际使用(运营)车辆数/实有车辆数)×%=实有车辆可用率×完好车辆使用率车辆日历时间利用率=(车辆实际使用时间/车辆日历时间)×%51、饮食品成本毛利率成本毛利率=(销售价-原材料成本)/原材料成本×%=(毛利额/原材料成本)×%52、食品净料出成率净料出成率=(净料量/毛料量)×%53、食品净料成本生净料实际成本=毛料实际成本-副料数量×副料单价熟净料实际成本=毛料实际成本-副料数量×副料单价+调味品成本
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